10月13日，海航投資集團股份有限公司發(fā)布關于深圳證券交易所2020年年報問詢函的回復公告。

據(jù)觀點地產(chǎn)新媒體了解，海航投資于2021年6月3日收到深交所公司管理部問詢函，此前發(fā)布9次延期回復公告。

問詢函提到，海航投資2020年度財務報告被會計師事務所出具保留意見。形成保留意見的基礎之一為，截至2020年12月31日，海航投資為關聯(lián)方提供的擔保本金余額為228,410.54萬元，截至財務報表報出日，尚有148,410.54萬元的擔保責任未解除，海航投資未就相關擔保履行審議程序和披露義務。

對此，海航投資回復稱，公司存在尚未解除且未履行上市公司審議程序的關聯(lián)擔保，系根據(jù)相關股東及關聯(lián)方要求，在通過相關股東及關聯(lián)方審批后，公司根據(jù)審批意見完成相關法律文件簽署，未經(jīng)過上市公司董事會及股東大會審批，公司相關股東及關聯(lián)方負有責任。截至目前，公司違規(guī)對外提供擔保余額148,410.54萬元。就此，海航投資表示制定了具體的整改措施計劃，包括積極溝通債權人及關聯(lián)方解除擔保，限期制定方案并整改完畢。如未能限期完成整改，則將通過訴訟手段維護自身權利。

另悉，2021年2月，法院裁定受理海航投資控股股東海航資本集團有限公司的破產(chǎn)重整申請。海航投資表示，目前，公司未在海航資本及關聯(lián)方破產(chǎn)重整中申報債權，公司正在積極與股東及關聯(lián)方溝通，敦促其解決相關問題。截至本公告披露日，公司控股股東及其一致行動人共持有公司2.9億股股份，占公司總股本的20.27%�？毓晒蓶|及其關聯(lián)方被法院裁定受理重整申請進入重整程序，可能會對公司控制權產(chǎn)生一定影響。

此外，海航投資2020年度內(nèi)部控制報告被會計師事務所出具否定意見。形成否定意見的基礎之一為，公司存在與關聯(lián)方發(fā)生資金往來，截至2020年12月31日，除2億元外（2021年2月10日收回），其余資金已收回。

對此，海航投資回復表示，經(jīng)全面詳細自查，發(fā)現(xiàn)因以前年度對控股股東提供擔保而于2020年被金融機構按合同約定劃扣資金以及截至2020年2月被受同一實際控制人控制的關聯(lián)方海航投資控股有限公司拆借資金共計1,586,586,500.00元（日最高金額1,453,686,500元），上述資金往來已全部收回。公司相關股東及關聯(lián)方負有責任。目前公司正在梳理上述事項的具體情況，待梳理完成后進行相關責任認定和追責。截至2020年12月31日，公司發(fā)生所有的非經(jīng)營性資金往來全部償還完畢，相關證明材料將報備至監(jiān)管機構。

海航投資獨立董事表示，就未履行程序未披露擔保事宜，公司董事會、監(jiān)事會及管理層高度重視，并積極與股東及關聯(lián)方溝通，敦促其解決相關問題。就為海航商業(yè)40,000萬元債務提供流動性支持函事宜，就為海航實業(yè)提供40,000萬元擔保事宜，經(jīng)多方共同努力，均已于2021年4月28日解除。就為海航商控提供2,010.54萬元、為海航物流提供146,400萬元擔保事宜，因被擔保方目前已經(jīng)被法院裁定受理重整，其將爭取在其重整程序內(nèi)解決上述擔保問題。公司將密切持續(xù)跟進，及時履行信息披露義務。

審計報告“形成保留意見的基礎”部分顯示，海航投資于2019年取得了海南海投一號投資合伙企業(yè)（有限合伙）77.70%的有限合伙份額，2020年新增收購了海投一號9.78%的有限合伙份額，收購完成后，公司持有海投一號的有限合伙份額變更為87.48%，因不能夠?qū)Ｍ兑惶枌嵤┛刂�，故采用權益法核算該項股權投資。針對出資比例達87.48%卻未能將海投一號納入合并報表范圍，海航投資表示，根據(jù)合伙企業(yè)的各項協(xié)議安排，并同時基于合伙企業(yè)目前現(xiàn)實的相關活動及其決策方式，公司不擁有對合伙企業(yè)的權力，因而，并不控制合伙企業(yè)。實際控制人為海南絲路股權投資基金有限公司（GP）。所以，公司未合并海投一號報表。

此外，根據(jù)會計師核查意見，基于已執(zhí)行的核查程序及獲取的核查證據(jù)，海航投資提供的422FultonHNAJV,L.P.及422FultonJV,L.P.的2020年度審計報告數(shù)據(jù)，與年審時公司提供的未申報表一致，2020年度財務報表確認的對海投一號投資收益97,942,964.78元，及2020年12月31日確認的該項股權投資賬面價值1,092,083,866.14元不需進行調(diào)整。公司不需進行會計差錯更正。

針對將恒興聚源納入合并報表范圍對公司損益的具體影響，海航投資回復稱，截至2020年12月31日，公司持有恒興聚源82.11%基金份額，合并恒興聚源后，上市公司增加利潤為23,284.48萬元。

對于百年人壽保險股份有限公司收購海航投資子公司天津億城山水房地產(chǎn)開發(fā)有限公司持有的億城堂庭項目剩余寫字樓、集中商業(yè)、商鋪、酒店式公寓及車位事項，海航投資表示，本次交易對上市公司控股子公司天津億城山水本期財務狀況的影響為增加公司房地產(chǎn)收入12.12億元（不含稅）同時結轉房地產(chǎn)成本10.36億，計提稅金及附加0.49億元，增加經(jīng)營性利潤約1.27億元。綜上所述，此次交易為公司日常經(jīng)營涉及的房產(chǎn)出售業(yè)務，不存在年末突擊創(chuàng)利的情形，公司確認收入、結轉成本及計提稅金的相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

年報顯示，海航投資2020年末其他應收款余額2.73億元，其中與關聯(lián)方海南承睦商業(yè)貿(mào)易有限公司往來2億元，計提壞賬準備7,523.21萬元。會計師核查意見顯示，除海南承睦商業(yè)貿(mào)易有限公司外，按欠款方歸集的其他應收款期末余額前五名，其中：應收關聯(lián)方北京海韻假期體育健身有限公司的366萬元為租賃保證金、應收關聯(lián)方北京科航投資有限公司51.4萬元為租賃保證金、應收聯(lián)營企業(yè)恒泰海航（北京）投資管理有限公司的50.88萬元為應收注銷清算款，不構成對外提供財務資助或非經(jīng)營性資金占用；應收劉興杰、劉興剛的6,200萬元、應收天津市紅橋區(qū)建設管理委員會的500萬元，不存在關聯(lián)關系或其他可能導致利益傾斜的其他關系，不構成對外提供財務資助或非經(jīng)營性資金占用；公司對其他應收款計提的預計信用損失，符合企業(yè)會計準則及公司會計政策的規(guī)定。

問詢函提到，截至報告期期末，海航投資已無土地儲備，僅有的開發(fā)項目天津億城堂庭項目已基本完成整體出售，資產(chǎn)主要構成為長期股權投資，占資產(chǎn)總額的88.02%。未來經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，海航投資表示，現(xiàn)階段，公司處于轉型過渡期，公司堅持從單一房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務轉型至產(chǎn)業(yè)基金、不動產(chǎn)基金及養(yǎng)老管理綜合平臺的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)過近幾年的運作和整體布局，公司以不動產(chǎn)基金、養(yǎng)老為著力點，開展了多項不動產(chǎn)基金業(yè)務及養(yǎng)老業(yè)務，包括以康養(yǎng)管理輸出和新康養(yǎng)項目落地運營為業(yè)務拓展主線，提高服務質(zhì)量，加快市場布局，提升“和悅家”養(yǎng)老品牌價值。加快推進不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）、私募股權投資基金項目的培育、儲備工作。

另外，海航投資稱，公司執(zhí)行新租賃準則，凈增加2021年期初資產(chǎn)總額1.83億元，負債總額1.83億元。主要系經(jīng)營租賃按新租賃準則確認使用權資產(chǎn)及租賃負債影響。

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