中國證券監(jiān)督管理委員會云南監(jiān)管局日前發(fā)布了《關于對昆明川金諾化工股份有限公司采取責令改正措施的決定》（以下簡稱《決定》），通過對川金諾開展現(xiàn)場檢查，云南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)其存在公司治理規(guī)范運作不到位、內(nèi)部控制不完善、財務核算不規(guī)范、信息披露存在瑕疵等問題，為此，云南證監(jiān)局要求企業(yè)限期整改。
云南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，昆明川金諾化工股份有限公司（以下簡稱：川金諾公司）存在治理規(guī)范運作不到位的情況，《昆明川金諾化工股份有限公司股東大會議事規(guī)則》等19個制度已近10年未進行修訂，公司制度已嚴重滯后于現(xiàn)有法律法規(guī)。
在內(nèi)部控制方面，部分出庫單制單人和審核人為同一人，部分會計憑證記賬人員和復核人員為同一人，未嚴格執(zhí)行職責分離要求。部分合同未按照公司工程管理制度實施評審比價過程。
財務核算存在不規(guī)范行為，部分會計憑證簽字、附件不完整。其中，行政處罰罰款未入賬核算。川金諾公司先后于2020年、2021年因1次一般安全生產(chǎn)事故、2次違規(guī)用地分別被有關行政機關處以22萬元、7萬元、17.32萬元行政處罰罰款，3次行政處罰罰款均未按照公司內(nèi)部控制制度規(guī)定的職責、處理流程和財務核算要求進行處理，而是由個人代付應由公司承擔的罰款，導致2020年年度報告、2021年年度報告少列相應的當期費用。
川金諾公司在信息披露方面存在瑕疵。2019年、2020年、2021年年度報告-財務報告披露不準確。公司因內(nèi)部控制不完善和財務核算不規(guī)范，累計導致2019年年度報告-財務報告少計負債457.37萬元，多計凈利潤457.37萬元；2020年年度報告-財務報告少計資產(chǎn)143.25萬元，少計負債424.77萬元，多計凈利潤291.70萬元；2021年年度報告-財務報告少計資產(chǎn)226.23萬元，多計負債454.81萬元，少計凈利潤681.04萬元。
《決定》指出，對于存在的問題，反映出川金諾公司在公司治理、內(nèi)部控制、財務核算、信息披露等方面存在較多規(guī)范運作方面的問題，且直接影響所披露當期財務報告數(shù)據(jù)的準確性。川金諾公司要建立健全規(guī)范的公司治理機制，加強內(nèi)幕信息管理，形成健全的公司治理體系。此外，全面梳理內(nèi)部控制存在的缺陷并逐一完善，強化財務會計基礎工作，提升會計核算水平，增強財務人員的專業(yè)能力和合規(guī)意識。
根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》相關規(guī)定，云南證監(jiān)局決定采取責令改正的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。同時要求公司限期提供書面整改報告。
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